Bokföra slutlig skatt i aktiebolag

Den slutliga skatten för ett aktiebolag beräknas året efter räkenskapsårets slut, i samband med att inkomstdeklarationen lämnas in.

Denna stäms sedan av mot den preliminärskatt som företaget har betalat löpande under året. Resultatet av denna avstämning blir antingen restskatt (om för lite skatt betalats) eller skatteåterbäring (om för mycket skatt betalats).

Från beräknad skatt till slutlig skatt

I bokslutet beräknar man årets skatteskuld och bokför den.

Scenario: Årets beräknade skatteskuld är 100 000 kr. Under året har företaget betalat 90 000 kr i preliminärskatt.

Steg 1: Bokföra beräknad skatt i bokslutet

Steg 2: Nollställa betald F-skatt

Den betalda F-skatten (från konto 2518) flyttas för att minska den beräknade skatteskulden.

Nu finns en kvarvarande skatteskuld på konto 2512 på 10 000 kr, vilket är den restskatt som ska betalas.

Steg 3: Bokföra slutskattebeskedet

När Skatteverket skickar ut slutskattebeskedet bokförs restskatten mot skattekontot (1630).