Bokföra öresutjämning
Bokföra öresutjämning och avrundning
Öresutjämning, eller avrundningsdifferenser, uppstår när det finns små skillnader mellan fakturerade belopp och faktiska betalningar. Detta beror oftast på avrundningar i momsberäkningar eller när betalningar avrundas till närmaste krona. Även om ören inte längre används som fysisk valuta, lever de kvar i digitala system och kan skapa små differenser som måste hanteras för att bokföringen ska balansera.
Två typer av avrundningsdifferenser
Man skiljer på avrundningar som rör intäkter (kundfakturor) och utgifter (leverantörsfakturor).
På kundfakturor: Om en kund betalar lite mer eller mindre än det exakta fakturabeloppet på grund av avrundning, bokförs skillnaden på konto 3740 (Öres- och kronutjämning).
På leverantörsfakturor: Om du betalar en leverantörsfaktura med en liten avrundningsskillnad, bokförs den på konto 6990 (Övriga externa kostnader) eller ett specifikt konto för kassa- och avrundningsdifferenser.
Exempel 1: Avrundning på kundfaktura
Scenario: Du har skickat en faktura på 1 250,50 kr. Kunden betalar 1 251 kr.
Exempel 2: Avrundning på leverantörsfaktura
Scenario: Du har en leverantörsfaktura på 875,50 kr och betalar 876 kr.