Förstå din bruttolön och nettolön
Att förstå skillnaden mellan din bruttolön och nettolön är grundläggande för att få en klar bild av din privatekonomi. Enkelt uttryckt är bruttolönen din lön före skatt och andra avdrag, medan nettolönen är den summa du faktiskt får utbetald efter att skatten har dragits.
Din lön efter skatt (nettolönen) beräknas genom att dra av inkomstskatten från din bruttolön. Skatteverket erbjuder verktyg på sin hemsida där du kan räkna ut din lön efter skatt och se din skattetabell, vilket hjälper dig att förstå exakt hur mycket skatt som dras. Flera faktorer påverkar din nettolön, inklusive kommunalskatt, eventuell statlig skatt och andra avdrag.
För dig som är företagare och delägare i ett fåmansbolag, blir relationen mellan lön och skatt ännu mer komplex på grund av de så kallade 3:12-reglerna. Dessa regler styr hur utdelningar och kapitalvinster i fåmansbolag beskattas.
• En viktig aspekt är att du har möjlighet att ta ut en del av vinsten till en mer förmånlig skattesats än om du hade tagit ut ersättningen som lön.
• Utdelning under ett visst gränsbelopp beskattas som inkomst av kapital, med en skattesats på låga 20 procent.
• Utdelningar över detta gränsbelopp beskattas däremot som inkomst av tjänst, vilket kan innebära en skattesats på upp till 55%.
Syftet med 3:12-reglerna är bland annat att begränsa aktiva företagsägare från att ta ut hela sin ersättning som utdelning istället för lön, som beskattas högre. För att kunna använda sig av det lönebaserade utrymmet vid beräkning av gränsbeloppet, krävs det att du som ägare har tagit ut en tillräckligt hög lön under året. Detta löneuttag måste uppfylla vissa krav, såsom att du har tagit ut en lön på minst 9,6 inkomstbasbelopp, eller 6 inkomstbasbelopp plus 5 procent av bolagets totala löneutbetalningar. Att göra rätt löneuttag under året är alltså av stor vikt för att maximera din utdelning till en förmånlig skattesats.
Att optimera ditt löneuttag och din utdelning är en del av smart skatteplanering som kan göra stor skillnad för både din och företagets plånbok. Om du väljer att inte ta utdelning, eller om den understiger ditt gränsbelopp, kan du spara detta och tillgodoräkna dig det nästa år (sparat utdelningsutrymme). Det är viktigt att hålla sig uppdaterad om förändringar i dessa regler.