Bokslut för skogsägaren – en komplett checklista för en smidig process

Som skogsägare är du även en näringsidkare, vilket innebär både möjligheter och skyldigheter. En av de viktigaste skyldigheterna är att upprätta ett bokslut vid räkenskapsårets slut. Bokslutet är inte bara en sammansättning av företagets bokföring utan fungerar också som underlag för deklarationen och skatteplaneringen. En noggrant förberedd bokslutsprocess kan avsevärt minska kostnaderna för din redovisningskonsult.

Här är en checklista med viktiga punkter för skogsägare inför bokslutet:

1. Samla in årsbesked och avräkningsnotor Börja med att ladda ner alla årsbesked från skogsbolaget och banken. Om årsbesked från virkesaffären saknas, bifoga samtliga avräkningsnotor. Dessa dokument är grundläggande för att kunna fastställa årets intäkter och utgifter.

2. Hantera inventarier korrekt Ha ordning på alla inköpta och avyttrade inventarier. Om du har köpt inventarier för ett pris som understiger ett halvt prisbasbelopp 29 400 kronor för 2025 (29 600 kronor för 2026), kan dessa direktavskrivas. Annars ska de skrivas av under vanligtvis fem år. Korrekta avskrivningsperioder är viktiga för att undvika fel i bokföringen. Observera att vissa inventarier med kort ekonomisk livslängd (max tre år) också kan skrivas av direkt.

3. Underlag! Det kan inte betonas nog: alla poster i din bokföring måste ha underlag. Se till att spara alla kvitton, fakturor och andra verifikationer på ett konsekvent sätt. Om du har digitaliserat din bokföring ska alla underlag vara inskannade. Undvik att ha en blandning av digitala och pappersbaserade underlag för att undvika förvirring.

4. Skogskontot är ett mycket effektivt verktyg för att planera och fördela inkomster från skogen över flera år, vilket kan hjälpa till att undvika onödigt hög beskattning.

• Insättning: Du får sätta in en del av virkeslikviden, samt försäkringsersättning för skog och skogsprodukter. Det är kritiskt att inte sätta in pengar på skogskontot förrän bokslutet är färdigt och du vet vilket belopp som är lämpligt. Insättningen får aldrig leda till ett underskott i näringsverksamheten. Sista dagen för insättning är samma dag som du lämnar in din inkomstdeklaration. Att göra insättningen sent vinner ett extra år på kontots löptid (max 10 år) och optimerar räntefördelningen.

• Förhöjd insättning/Skogsskadekonto: Vid större skador som omfattar minst två års tillväxt, eller om den huvudsakliga skogsintäkten kommer från skadad skog, finns möjlighet till förhöjd insättning eller skogsskadekonto, där det sistnämnda kan behållas i 20 år.

• Uttag: Räntan på skogskontot läggs till kontobeloppet och beskattas som skogsinkomst vid uttaget, minus en årlig källskatt på 15%.

5. Preliminär skatteberäkning vid stora intäkter Vid stora inkomster, till exempel från avverkningar eller fastighetsförsäljningar, är det klokt att göra en preliminär skatteberäkning runt årsskiftet. Detta hjälper dig att undvika kostsam kvarskatteränta. Skatteplanering för skogsägare är unikt på grund av de långa produktionscyklerna, och rätt verktyg kan spara betydande belopp.

Viktiga datum att hålla koll på:

• 12 februari: Sista dag för fyllnadsbetalning av kvarskatt över 30 000 kr.

• 5 maj: Sista dag för fyllnadsbetalning av kvarskatt under 30 000 kr.

• 12 maj: Inbetalning av moms.

Att göra bokslutet själv som nybliven skogsägare utan tillräcklig kunskap är ett vanligt misstag som kan leda till att du betalar för mycket i skatt. Ta hjälp av en redovisningskonsult som är specialist på skogsekonomi och kan hjälpa dig med bokslut, deklaration och att optimera din skatteplanering.