Avdragsgilla kostnader: Vad får du dra av i ditt företag?

Att förstå vilka kostnader du får dra av i ditt företag är avgörande för att optimera din skattesituation och säkerställa att du inte betalar mer skatt än nödvändigt. Grundregeln är enkel: alla kostnader som är nödvändiga för att kunna bedriva din verksamhet är avdragsgilla. Detta förutsätter dock att du har ordning och reda på din bokföring och kan presentera relevanta underlag, som kvitton.

Vanliga avdragsgilla kostnader: Här är några exempel på kostnader som du som företagare ofta kan dra av:

• Arbetskläder och facklitteratur: Om de är kopplade till din yrkesroll.

• Reservdelar och bränsle: För utrustning som används i verksamheten.

• Tjänster: Som exempelvis röjning i skogsbruk eller andra externa tjänster som köps in.

• Lön till anställda: En av de största kostnaderna i många företag.

• Räntor på lån: För lån som är kopplade till näringsverksamheten.

• Underhåll och reparationer: Av byggnader, markanläggningar och inventarier.

• Traktamenten: Vid tjänsteresor.

Periodiserade kostnader och avskrivningar: Vissa kostnader, även om de betalas under året, måste fördelas över flera år i bokföringen om de har nytta för företaget under en längre tid. Detta kallas att periodisera kostnader.

• Inventarier: Inköp av inventarier skrivs vanligtvis av över fem år. För skogsägare gäller till exempel att man får dra av 30 procent av det samlade avskrivningsunderlaget för inventarier.

• Byggnadsprojekt: Om du byggt en skogsbilväg, ska kostnaden delas upp på tio år.

• Direktavskrivning: Inventarier av mindre värde (under ett halvt prisbasbelopp, vilket är 29 400 kr för 2025 (och 29 600 kr för 2026), eller med en ekonomisk livslängd på max tre år kan dock dras av direkt. Tillfälligt anlagda vägar kan också direktavskrivas.

• Upplupna kostnader: Kostnader som avser innevarande år men faktureras först nästa år, som arvoden för revisorer och bokslutskostnader, kan tas med i bokslutet i år för att minska resultatet.

Bil i företaget – viktigt med körjournal: Om ditt företag äger eller leasar en bil som används i verksamheten är kostnaderna avdragsgilla. Det är dock ytterst viktigt att föra en noggrann och löpande körjournal. Om bilen används privat i mer än "ringa omfattning" (mer än 100 mil eller fler än tio tillfällen under året enligt Skatteverket), riskerar du att beskattas för bilförmån. Körjournalen är ditt bästa bevismedel för att visa att privat användning inte sker eller är ringa. För många skogsägare kan det vara smartare att äga bilen privat och istället göra avdrag för tjänsteresor.

Avdrag för arbete vid köksbordet (enskild firma): Om du driver en enskild firma och arbetar hemifrån utan ett särskilt kontor kan du få göra ett avdrag. Detta gäller under förutsättning att du har arbetat minst 800 timmar i bostaden för företagets räkning under beskattningsåret. Avdraget uppgår då till 2 000 kronor om du äger en villa, och 4 000 kronor om arbetet har utförts i en lägenhet eller bostadsrätt.

Avdrag för resor och dubbel bosättning:

• Jobbresor: Är alltid avdragsgilla. Om en jobbresa kombineras med privata nöjen, ska de privata kostnaderna betalas med egna medel, men själva jobbresan och hemresan bekostas av företaget.

• Tillfälligt arbete på annan ort: Om du arbetar tillfälligt på en annan ort (mer än 50 km bort, med övernattning) och uppfyller vissa kriterier, kan du göra avdrag för den faktiska utgiftsökningen eller schablonbelopp (t.ex. 110 kr/dag för småutgifter och levnadskostnader första månaden, 87 kr/natt för logi).

• Dubbel bosättning: Om du har dubbla bostäder på grund av arbete (övernattning på arbetsorten, >50 km avstånd), kan du göra avdrag för faktiska utgifter eller schablonbelopp (66 kr/dag första månaden).

Ej avdragsgillt:

• Rena gåvor: Det är inte avdragsgillt att skänka rena gåvor.

• Amortering på fastighetslån: Ses inte som en avdragsgill kostnad och måste alltid göras med skattade pengar.

Att ha koll på avdragsreglerna kan vara komplext. Skatteverkets hemsida har ett avdragslexikon, men det är klokt att ta hjälp av en rådgivare med god kunskap för att säkerställa att du gör rätt och maximerar dina avdrag.